안녕하세요
날씨가 따듯해 지면서 봄이 왔다는 것을 느낄 수 있습니다. 어느 유명한 곳에 놀러가면 이런 곳에 놀러 와 지낼 내 집하나 있으면 좋겠다 라는 생각을 해 본적이 있습니다. 그런 부동산을 별장이라고도 하고 Vacation Home (휴가용 부동산)이라고 합니다. 오늘은 이런 휴가용 부동산을 구매 시 때 고려해야 하는 내용에 대하여 나누어 보려고 합니다. 아래에 내용은 광역 밴쿠버 부동산 협회 사이트에 올라온 글을 번역 및 설명을 해 드리는 내용이며 제목 “What are the tax implication of buying a vacation home? 여름 휴가 별장 구매 시 세금 관련 내용” 위를 클릭하시면 영문 원본을 읽어 보실 수 있습니다.
휴가용 부동산을 구매를 고려하고 계신다면 세금 관련 내용 및 그 외 중요한 내용을 알고 준비하신다면 도움이 되실 것이라고 생각됩니다.
1. 주정부 부동산 양도세 – Provincial Property Transfer Tax (PTT)
부동산 양도세는 어떤 종류의 부동산을 구매를 하시던 소유권 일부를 취득하셔도 지불을 하셔야 하는 세금입니다. 첫 부동산 구매일 경우에도 휴가용 부동산은 주 거주지가 아니므로 첫 부동산 구매자 프로그램의 양도세 면제 혜택도 받을 수가 없습니다. 만약 첫 부동산 구매 경우 이시라면 휴가용 부동산 구매는 앞으로 받을 수 있는 혜택을 포기하는 것 일수 있기 때문에 좀 더 신중할 필요가 있습니다.
2. BC 정부 투기 및 공실 세 – BC Speculation and Vacancy Tax
투기 및 공실세는 광역 밴쿠버 지역, 캐피탈 지역 구역, 아보츠포드 지역, 칠리왁지역, 켈로나, 나나이모 그리고 렌즈빌 지역을 포함하고 있으며 이 지역에 부동산을 소유하고 계시면 과세 대상이 됩니다. 해당 과세 지역을 보시려면 (여기-BC Speculation and Vacancy Tax applied region)를 클릭하시면 보실 수 있습니다.
세금 부과는 아래와 같은 내용에 따라 부과됩니다.
부동산 소유자의 세금 신고 거주지 와 매년 12월 31일 부동산 소유 기준으로 소유자가 BC 주정부에 신고 (Declare)를 해야 합니다. 신고 내용에 따라 과세 또는 비과세 대상이 될 수 있습니다. 이는 캐나다 시민권자, 캐나다 영주권자 또는 위성 가족 구성원 (Member of Satellite Family) 등등의 신분과는 상관없이 과세될 수 있습니다.
세율은 매 해 변경이 되고 있습니다. 2018년 시행 첫 해에는 부동산 감정가의 0.5% 였으며 2019년에는 경우에 따라 부동산 감정가의 2% 와 부동산 감정가의 0.5%로 나누어 과세하였습니다. 그리고 올 해까지 이 세율이 이어지고 있습니다. 자세한 내용은 주정부 사이트를 참고해 주시기 바랍니다.
3. 밴쿠버 빈 집세 – Vancouver Empty Homes Tax
밴쿠버 시에서 휴가용 별장을 구매하시면 2020년도 기준 부동산 감정가의 1.25%, 2021년도 기준 부동산 감정가의 3%를 빈집세로 지불해야 합니다.
비과세 대상은 가족, 친구 또는 허가된 거주자가 1년 중 최 소 6개월이상 주 거주지로 사용되어야 합니다. 또는 1년 중 최소 6개월 이상 임대를 주어야 합니다. 이 두가지 경우 중 한가지가 충족되어야 비과세 대상이 될 수 있습니다. 자세한 내용은 (여기 - 밴쿠버 시 빈집세 관련 사이트) 를 클릭 하시면 보실 수 있습니다.
4. 휴가용 별장을 경우와 시기에 따라 임대를 주는 경우
임대를 주시기 전 임대가 허용되는지 먼저 확인을 하셔야 합니다. 경우에 따라 주택 단지 또는 콘도 스트라타에서는 임대를 제한하고 있을 수 있습니다. 부동산 구매 결정을 하기 전 확인 하셔야 합니다.
시 정부 (로컬 시) 규정(Bylaw)에 따라 임대를 제한할 수도 있으며 경우에 따라 특별한 조건을 부과 할 수 있습니다. 예를 들어 휘슬러시 같은 경우 단기 관광객 숙박 법률이 제정 되어 있어 있습니다.
과세율은 아래 경우에 따라 다를 수도 있습니다.
휴가용 별장을 가끔씩 임대를 주는 경우
휴가용 별장을 투자용으로 구매 후 임대를 하는 경우
임대를 하시는 경우 모든 기록을 보관하시고 매출과 지출 영수증을 보관하셔야 합니다.
지출은 광고, 청소, 관리비, 수리, 공과금, 제산세, 임대 관리비용, 보험, 회계 비용을 포함할 수 있습니다.
임대 사업 관련 GST 번호를 꼭 등록하셔서 Canada Revenue Agency - CRA에서 정산해야 합니다. 자세한 내용은 CRA 링크를 참고해 주십시오.
위 내용외에도 투자용으로 휴가용 별장을 구매 하시는 경우 임대용 자산 취득 비용 (Capital Cost Allowance – CCA for rental property) 을 청구 하실 수 있습니다.
임대 목적으로 새 주택을 구매를 하시는 경우 GST/HST 혜택을 받을수 있으니 자세히 알아 보시기 바랍니다.
임대 주택 소유자 이시라면 양식 T776 Statement of Real Estate Rentals을 작성하시고 보고 하셔 야합니다.
5. 연방 정부 자산 양도 수익 세 – Federal Capital Gains Tax
첫번째 주 주거지로 사용하시는 부동산이 아닌 두번째 또는 휴가용 부동산을 판매하시고 시세 차익이 발생하셨다면 자산 양도 수익 세를 지불해야 합니다.
예를 들어 누군가가 휘슬러에 위치한 50만불짜리 콘도를 구입한 후 몇 년 뒤 구매자가 사망을 하고 사망 당시의 콘도의 시세가 75만불이면 25만불의 시세 차익이 발생하였습니다. 이 부동산을 판매 또는 등기 이전을 할 경우 이익의 50%인 12만5천불이 양도 수익 세 명목의 과세 대상입니다. 하지만 미망인의 아내가 살아있고 아내의 명의로 부동산 등기를 이전하려고 한다면 양도 수익 세 지불 연장하실 수 있습니다.
휴가용 부동산 취득 관련 세금 문의는 Revenue Canada 캐나다 국세청 (T.1-800-959-8281)에 문의를 하실 수 있습니다. 또는 회계사에게 문의하시면 정보를 얻을 수 있습니다. 그리고 저에게 연락을 주시면 경우와 상황에 맞추어 알아봐 드리도록 하겠습니다.
광역 밴쿠버 부동산 서비스 리얼터 최광석 올림.